《手把手教你读财报》读书笔记

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第一章 第二节 财报阅读入门

资产负债表

资产 负债和所有者权益
流动资产 流动负责
非流动资产 非流动负债
  负债合计
  所有者权益
资产总计 负债和所有者权益总计

左边是钱的来源,右边是钱的去处。钱的来源(负债和所有者权益)按需要归还的紧迫程度排列,一年内到期的债务是「流动负责」,其余是「非流动负债」;钱的去处(资产)按变现便捷度排列,现金外,银行存款等货币资金在最上,变现难度最大的是固定资产、无形资产、商誉等,排在最后。

资产 = 负债 + 所有者权益

所有者权益 = 资产 - 负债,也叫「净资产」。

利润表

项目 说明 计算
A 营业总收入  
B 营业总成本  
C 非主营业务净收入  
D 营业利润 D = A - B + C
E 营业外收支净额  
F 利润总额 F = D + E
G 所得税  
H 净利润 H = F - G
I 少数股东损益  
J 归属上市公司股东所有的净利润 J = H - I

利润表按「权责发生制」编制,又称「应收应付制」,是以权利或责任的发生来确定收入与费用,而不考虑实际是否收到或支出了现金。

上市公司制作合并报表时,将子公司的全部资产、负债、收入和费用都合并进来,子公司的其他所有者在资产负债表里叫「少数股东权益」,在利润表里叫「少数股东损益」。资产 - 负债 - 少数股东权益 = 归母净资产,净利润 - 少数股东损益 = 归母净利润

现金流量表

项目 说明 计算
A 经营活动产生的现金  
B 投资活动产生的现金  
C 筹资活动产生的现金  
D 汇率变动对现金及现金等价物的影响  
E 期初现金及现金等价物余额  
F 期末现金及现金等价物余额 F = A + B + C + D + E

按《现金管理暂行条例》,企业允许保留的现金限额以三到五天的日常零星开支为限,日常经营所需流动资金以银行存款、理财产品或高流动性的短期债券形式存在。

投资活动包括企业的固定资产、无形资产等长期资产的买入或处置,对外股权的投资、处置和持有期间的回报,金融理财类投资等。

财报中只有「标准无保留意见」的审计报告才有阅读价值。

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