核定征收

公司缴纳企业所得税,个体户、个人独资企业缴纳个人所得税。

核定征收是由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

核定应税所得率征收

应纳税额 = 营业额 × 应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数

因为无法准确计算利润,所以营业额 × 应税所得率就相当于利润。

如果按成本额而非营业额计算,那么公式为:

应纳税额 = 成本额 / (1 - 应税所得率) × 适用税率 - 速算扣除

按深圳税务局 2019 年 8 月的政策,《个人所得税核定征收率表(按月)》:

假设一家跨境电商个体户出口 500 万商品,需要缴纳多少税?

5,000,000 × 5% × 12.5% × 20% = 6,250

不超过全年应纳所得额 3 万元的起征点。

@cm 注:根据国家税务总局公告 2021 年第 8 号规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 12.5% 计入应纳税所得额(至 2022 年 12 月 31 日),按 20% 的税率缴纳企业所得税。

定期定额征收

应纳税额 = 营业额 × 核定征收率

按深圳税务局 2019 年 8 月的政策,《个人所得税核定征收率表(按月)》:

可见定期定额征收的核定征收率是很低的。